Holding-Gesellschaft in Malta gründen

Weitere verfügbare Zusatzleistungen

Neben der Kontoeröffnung können wir weitere attraktive Zusatzleistungen für Ihre Auslandsgesellschaft anbieten. Die Zusatzleistungen haben wir im Detail auf dieser Seite beschrieben.

Holding-Gesellschaft in Malta im Überblick

Der Standort einer Holdinggesellschaft ist eine wichtige Überlegung innerhalb jeder internationalen Struktur, in der eines der Ziele darin besteht, die auf den Einkommensfluss erhobene Steuer zu minimieren. 

Was ist ein “gutes” Holding-Regime?

Idealerweise sollte die Holdinggesellschaft in einer Jurisdiktion ansässig sein, die:

• Über ein gutes Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen verfügt, wodurch die Quellensteuer auf erhaltene Dividenden minimiert wird.

• Dividendeneinkünfte von der Besteuerung befreit.

• Keine Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung von Tochtergesellschaften erhebt.

• Keine Quellensteuer auf Ausschüttungen von der Holdinggesellschaft an ihre Muttergesellschaft oder Aktionäre erhebt.

• Keine Kapitalertragsteuer auf Gewinne erhebt, die sich aus dem Verkauf von Anteilen an der Holdinggesellschaft durch gebietsfremde Aktionäre ergeben.

• Keine Gesellschaftsteuer auf die Übertragung von Aktien erhebt.

• Über die Gewissheit der steuerlichen Behandlung verfügt.

Malta Holdinggesellschaften können von all dem profitieren.

Vorteile einer Maltesischen Holding-Gesellschaft

Netzwerk von Steuerabkommen und ein attraktiver Quellensteuersatz

Malta verfügt über ein Netzwerk von über 70 Doppelbesteuerungsabkommen.

In den meisten Fällen, in denen ein maltesisches Unternehmen mehr als 10 % des ausgegebenen Aktienkapitals einer ausländischen Tochtergesellschaft besitzt, wird der Quellensteuersatz auf Dividenden, die ein maltesisches Unternehmen von einem Vertragspartner erhält, auf 5 % gesenkt.

Und da Malta Teil der EU ist, profitiert es auch von der EU-Mutter-Tochterrichtlinie, wodurch die Quellensteuer auf Dividenden aus vielen EU-Ländern auf Null gesenkt wird.

Beteiligungsabzug (“Participation Exemption”) & Kapitalertragsteuerbefreiung

Qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne aus einer "Beteiligung" sind (nach Wahl des Steuerpflichtigen) von der maltesischen Steuer befreit.

Mit dem Haushaltsvollzugsgesetz (2018) wurden Änderungen in der Behandlung von Beteiligungen eingeführt und der geltende Steuersatz von 10 auf 5% gesenkt.

Damit eine Holding aber als "teilnehmende Holding" eingestuft werden kann, muss eine der folgenden Bedingungen erfüllt sein:

• Das Unternehmen hält mindestens direkt 5% der Aktien eines nicht in Malta ansässigen Unternehmens, ODER

• ist Gesellschafts-Anteilseigner einer Gesellschaft, die nicht in Malta ansässig ist und die Möglichkeit hat, alle Aktienanteile zu erwerben, ODER

• die Gesellschaft ist ein Gesellschafts-Anteilseigner nicht in Malta ansässig und ist bei jeder vorgeschlagenen Veräußerung, Rücknahme oder Löschung der Aktien dieser Gesellschaft zur vorigen Ablehnung berechtigt , ODER

• die Gesellschaft ist ein Gesellschafts-Anteilseigner nicht in Malta ansässig und dazu berechtigt, entweder im Vorstand zu sitzen oder eine Person zu ernennen, die als Direktor im Vorstand dieser Gesellschaft tätig ist, ODER

• Das Unternehmen ist Anteilseigner und investiert mindestens 1.164.000 € in ein Unternehmen, dass nicht in Malta ansässig ist. Diese Investition muss für einen ununterbrochenen Mindestzeitraum von 183 Tagen gehalten werden, ODER

• die Gesellschaft ist ein Gesellschafts-Anteilseigner nicht in Malta ansässig und ihr Halten von Aktien dient dazu, den Geschäftsbetrieb für diese Gesellschaft weiterzuentwickeln, nicht als Handelsaktien.

Es gelten zudem auch zusätzliche Bestimmungen zur Missbrauchsbekämpfung.

Verkauf von Anteilen an der Holding

Malta erhebt keine Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von Anteilen an maltesischen Unternehmen.

Keine Quellensteuer

Malta erhebt keine Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden an Aktionäre oder Muttergesellschaften.  

Es gilt keine Quellensteuer, unabhängig davon, wo genau auf der Welt der Aktionär ansässig ist.

Keine Kapitalsteuer & Stempelsteuer

In Malta existiert keine Kapitalsteuer auf die Ausgabe von Aktienkapital sowie ebenfalls keine Stempelsteuer auf nachfolgende Übertragungen.

Sonstige Erträge

Andere Einkünfte als Dividenden- und Kapitalgewinne unterliegen der Steuer zum normalen maltesischen Satz von 35%.  Bei Zahlung einer Dividende aus diesen "sonstigen Einkünften" ist jedoch eine Steuerrückerstattung zwischen 6/7 und 5/7 der von der maltesischen Gesellschaft gezahlten Steuer an den Aktionär zu zahlen. Daraus ergibt sich ein maltesischer Nettosteuersatz zwischen 5 und 10%.

Sobald diese Einkünfte von einer doppelten Steuererleichterung oder der maltesischen Pauschalsteuergutschrift profitiert haben, gilt eine Rückerstattung von 2/3.

Sicherheit der steuerlichen Behandlung

Es ist möglich, formelle Steuervorbescheide in Malta zu erhalten. solche Regelungen geben Sicherheit über eine bestimmte Transaktion und die Anwendung des Gesetzes und sind für das Malta-Revenue für fünf Jahre bindend.

Es gibt auch ein System informeller Einnahmenberatung. Dies geschieht in Form eines Guidance-Schreibens aus dem Revenue. Solche Schreiben sind nicht ausdrücklich gesetzlich geregelt, sondern begründen ein berechtigtes Vertrauen, auf das sich ein Steuerpflichtiger berufen kann. Die maltesischen Steuerbehörden halten solche Schreiben für bindend.

Schlussfolgerung

Eine maltesische Holdinggesellschaft ist eine attraktive Option für internationale Handelsgruppen. 

Zu den potenziellen Vorteilen gehören:

• Die Vorteile, die durch Maltas umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen verfügbar sind.

• Steuerbefreiung von Dividenden in Malta.

• Befreiung von der Kapitalertragsteuer bei der Veräußerung von Beteiligungen.

• Das Fehlen einer Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von Anteilen an einer Holdinggesellschaft durch ausländische Aktionäre.

• Das Fehlen einer Quellensteuer.