In Spanien leben und eine Malta-Firma nutzen

Was das Beckham-Regime ist

Das spanische Impatriate-Regime (Art. 93 des spanischen Einkommensteuergesetzes, nach seinem berühmtesten Nutzer „Beckham Law" genannt) behandelt Dich sechs Steuerjahre lang wie einen Nichtansässigen: das Zuzugsjahr plus die fünf folgenden. Besteuert wird im Kern nur, was aus Spanien stammt. Dein Arbeitseinkommen zahlt pauschal 24 % bis 600.000 Euro (darüber 47 %). Und der Punkt, der die Malta-Kombination trägt: Ausländische Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne bleiben außerhalb der spanischen Bemessungsgrundlage, selbst wenn Du das Geld nach Spanien überweist und dort ausgibst.

Dazu kommen zwei unterschätzte Nebenwirkungen: Die Vermögensteuer (und die „Solidaritätsabgabe" für große Vermögen) trifft Dich nur mit Spanien-Vermögen, und die berüchtigte Auslandsvermögens-Meldung Modelo 720 musst Du als Beckham-Nutzer nicht abgeben.

Wer hineinkommt

Seit der Reform durch das Startup-Gesetz 2023 reicht es, in den fünf Jahren davor nicht in Spanien ansässig gewesen zu sein (vorher waren es zehn), plus einer dieser Eintrittskarten:

• ein spanischer Arbeitsvertrag oder eine Entsendung,
• Telearbeit für einen ausländischen Arbeitgeber (auch mit dem spanischen Digital-Nomad-Visum),
• die Bestellung zum Geschäftsführer (administrador) einer Gesellschaft, wobei die Beteiligungshöhe grundsätzlich egal ist, solange die Gesellschaft kein reines Vermögensvehikel ist,
• qualifizierte Tätigkeiten für Startups oder eine anerkannte Unternehmerroute.

Seit 2023 können Ehepartner und Kinder unter denselben Schirm ziehen, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen. Die Wahl läuft über ein Formular mit Sechsmonatsfrist ab Beginn der spanischen Sozialversicherung, und wer rausfällt, kommt nicht wieder hinein. Das Zeitfenster gehört also geplant, nicht entdeckt. Die früher beliebte Nebentür ist übrigens zu: Das spanische Golden Visa über Immobilienkauf wurde im April 2025 abgeschafft; ins Beckham-Regime führt ohnehin nur eine echte Tätigkeit, kein Investment.

Was das Regime nicht befreit

Die Werbeversion endet hier, die ehrliche Version zählt auch die andere Seite auf:

• Arbeitseinkommen, und zwar Dein gesamtes. Während des Regimes gilt praktisch alles, was Du mit Arbeit verdienst, als in Spanien erzielt und zahlt die 24 %. Wer neben den Malta-Dividenden ein hohes Gehalt bezieht, rechnet das mit ein.
• Spanische Einkünfte aller Art: Kapitalerträge aus spanischen Quellen nach der Sparerskala, spanische Mieten, spanische Veräußerungsgewinne.
• Deutsche Quellen bleiben deutsch. Dividenden aus einer deutschen GmbH oder Gewinne aus deutschen Immobilien bleiben in Deutschland beschränkt steuerpflichtig (§ 49 EStG). Und weil Spanien Beckham-Nutzern in der Regel keine Ansässigkeitsbescheinigung für das Doppelbesteuerungsabkommen ausstellt, lässt sich die deutsche Quellensteuer meist nicht über das DBA drücken. Deutsche Einkunftsquellen gehören deshalb vor dem Umzug sortiert, nicht danach.

Die Malta-Seite der Rechnung

Deine Malta-Struktur zahlt effektiv rund 5 % auf Unternehmensgewinne. Die Dividende fließt über die Holding an Dich nach Spanien und bleibt dort während des Regimes steuerfrei. Sechs Jahre lang liegt Deine Gesamtbelastung damit in der Größenordnung der maltesischen 5 %, während Du in Valencia oder auf Mallorca wohnst.

Aber, und dieses Aber entscheidet über alles: Die Malta Ltd darf nicht aus Spanien geführt werden. Spanien holt sich Gesellschaften mit tatsächlicher Geschäftsleitung im Inland als spanische Steuerpflichtige, und das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Malta schlägt im Zweifel derselben Seite zu. Das Regime schützt Dich persönlich, niemals die Firma. Es braucht also lokale Geschäftsführung mit echten Aufgaben und echtem Gehalt, Räume und Abläufe in Malta, und Deine eigene Rolle muss sauber definiert sein. Eine bewährte Alternative zum angestellten Geschäftsführer ist ein Mitgesellschafter, der selbst in Malta wohnt und die Firma von dort führt. Auch spanische Selbständigen-Tätigkeit außerhalb der zugelassenen Kategorien wirft Dich aus dem Regime. Und ob Du für die Struktur Deinen bestehenden Betrieb verlagerst oder in Malta neu gründest, ist eine eigene Weiche mit eigenen Steuerfolgen; meist fährt die Neugründung besser.

Und die spanischen CFC-Regeln, die Hinzurechnungsbesteuerung gegen niedrig besteuerte Auslandsgesellschaften? Während des Regimes laufen sie gegen Dich weitgehend leer, weil Spanien Dich nur mit spanischen Einkünften besteuert. Sie sind trotzdem kein Grund zur Entwarnung: Erstens ersetzt das keine Substanz, die Geschäftsleitungs-Frage bleibt voll scharf. Zweitens stehen die CFC-Regeln am Ende der sechs Jahre bereit, und eine substanzlose 5 %-Gesellschaft ist dann ein gefundenes Fressen. Wie das Regime im Zusammenspiel mit der deutschen Wegzugsseite wirkt und wo die Fallen liegen, steht ausführlich im Beitrag zur Beckham Law in Spanien; die komplette spanische Steuerlage außerhalb des Regimes zeigt das Länderprofil Spanien.

Der deutsche Abschied gehört dazu

Der Umzug nach Spanien ist steuerlich zuerst ein Wegzug aus Deutschland: Ab 1 % GmbH-Beteiligung, seit 2025 auch bei großen Fondsdepots, fingiert das Finanzamt einen Verkauf am Umzugstag. Die Wegzugsteuer und ihre Stellschrauben gelten Richtung Spanien genauso wie Richtung Malta, und sie wollen vor dem Umzugstag gelöst sein.

Und nach den sechs Jahren?

Dann wirst Du normaler spanischer Steuerbürger mit Welteinkommen, CFC-Regeln und Vermögensteuer. Wer klug plant, nutzt die sechs Jahre als Phase eins und entscheidet rechtzeitig über Phase zwei: Struktur anpassen, weiterziehen, oder gleich nach Malta, wo der Non-Dom-Status kein Ablaufdatum hat.

Die spanische Hälfte entscheidet über den Antrag, die maltesische über den Satz. Wie die Malta-Gesellschaft dafür gebaut sein muss, steht auf der Seite zur Firmengründung in Malta, und die italienische Alternative rechnet die Pauschalsteuer in Italien vor.