Malta als feste Basis für digitale Nomaden

Was ist das Problem am Leben als "echter" digital Nomad?

Digitale Nomaden oder Perpetual Traveler verfügen über keinen Lebensmittelpunkt mehr und sind in keinem Land steuerpflichtig.

Was sich zunächst genau nach dem Ziel anhört, welches viele Menschen anstreben, ist leider genau das, was in weiterer Folge auch zu folgenden Schwierigkeiten führen kann:

Lebensmittelpunkt und Mythos 183-Tage-Regel

Viele nomadisch lebende Personen denken, dass sie nur dann in einem Land steuerpflichtig sind, wenn Sie sich länger als 183 Tage dort aufhalten.

Doch selbst wenn Sie als digitaler Nomade in Ihrem Herkunftsland alles aufgegeben haben, können Sie Gefahr laufen, einen Lebensmittelpunkt in einem der anderen Länder – in dem Sie temporär wohnen und arbeiten – eine Steuerpflicht auszulösen.

Obwohl es stimmt, dass ein Aufenthalt von 183 Tagen auf jeden Fall zu einer Steuerpflicht führt, können auch 60 Tage ausreichen. Schließlich gibt es auch andere Menschen, die berufsbedingt die meiste Zeit reisen (Piloten etc.).

Alles was zählt, ist der Lebensmittelpunkt.

Wichtig zu beachten dabei: Durch langfristige Miete von Wohnung oder Haus in einem anderen Land wie z.B. Portugal kann dieses Zuhause – sofern es das einzige ist – als Lebensmittelpunkt von digitalen Nomaden angesehen werden (selbst wenn diese weniger als 183 Tage pro Jahr dort sind). Damit wäre das gesamtes Welteinkommen in Portugal steuerpflichtig.

Steuerliche Nachweispflicht

Ein weiteres Hindernis für digitale Nomaden stellt die steuerliche Nachweispflicht dar – und zwar gegenüber Kunden und dem Finanzamt.

Sie arbeiten dank Fernarbeit und selbsternanntem Arbeitsplatz weiter für Ihre Kunden und schicken diesen Ihre Rechnungen, zunächst ohne Beschränkungen, einfach von einem anderen Ort aus – so weit, so gut.

Wird einer dieser Kunden allerdings einer Betriebsprüfung unterzogen, führen Ihre Rechnungen – ohne USt-ID-Nummer und mit Hoteladresse o.ä. – schnell zu Problemen. Mitunter erachtet der Steuerprüfer diese Rechnungen nur als abzugsfähig, wenn Sie einen steuerlichen Wohnsitz bzw. die entsprechende Registrierung vorweisen.

Darüber hinaus liegen Ihnen auch die Finanzbehörden in der Heimat mit der erneuten, steuerlichen Veranlagung im Nacken, da Sie weder einen neuen Wohnsitz noch einen neuen Lebensmittelpunkt nachweisen können.

Erweitert beschränkte Steuerpflicht

Speziell im Hinblick auf die erweitert beschränkte Steuerpflicht in Deutschland riskieren viele digital Nomads außerdem eine Besteuerung mit dem hochgehebelten Steuersatz für bis zu 10 Jahre.

Denn betriebsstättenlose Einkünfte von natürlichen Personen – also all jene, die nicht einem neuen, steuerlichen Wohnsitz zugeordnet werden können – rechnet der deutsche Fiskus im Falle eines Wegzugs einer fiktiven Betriebsstätte in Deutschland zu.

Dem Thema erweitert beschränkte Steuerpflicht und was es zu beachten gilt, haben wir uns auf dieser Seite ausführlich gewidmet.

Weitere Nachweise für Arbeitgeber und Kunden

Je nach Art und Weise der Arbeit bzw. der Aufträge können – von Kunden bzw. Arbeitgebern verlangte – Nachweise digitalen Nomaden Probleme bereiten.

Auf Nachfrage müssen Sie ggf. eine Scheinselbstständigkeit widerlegen oder eine Bestätigung über eine Sozialversicherung in Ihrem Wohnsitzstaat vorweisen.

Ist Ihnen das nicht möglich, führt der Kunde mitunter bis zu 30 % des zu zahlenden Rechnungsbetrags direkt an das Finanzamt ab.

Umsatzsteuer

Digitale Nomaden, die sich in der Europäischen Union aufhalten und Rechnungen an Unternehmen in der EU schicken, stellt die Umsatzsteuer schnell vor Herausforderungen.

Denn während sich die Gewinnbesteuerung nach dem Wohnsitz richtet, spielen bei der Umsatzsteuer sowohl Dauer des Aufenthalts in einem Land als auch Höhe und Ansässigkeit des Kunden eine Rolle.

Buchhalter werden die Legitimität Ihrer Rechnung aufgrund der fehlenden USt-ID-Nummer schnell anzweifeln und Probleme mit den eigenen Finanzbehörden befürchten.

Banken & Konten

Auch in Hinblick auf die Eröffnung eines neuen Bankkontos im Ausland gibt es für Digitalnomaden schlechte Nachrichten: Um bei einer ausländischen Bank ein Konto zu eröffnen, benötigen Sie in der Regel einen Adressnachweis.

Personen ohne festen Wohnsitz können aber keinen Kontoauszug bzw. eine Verbrauchsrechnung nachweisen.

Stattdessen einen Kontoauszug aus dem Heimatland zu verwenden, ist ebenfalls keine gute Idee. Warum das so ist, erklären wir hier in aller Kürze:

Herr Meyer arbeitet als Freelancer in Deutschland und beschließt, dem kalten Winter und den hohen Lebenshaltungskosten zu entfliehen und stattdessen als digital Nomad durch verschiedene Länder zu reisen und ohne fixen Wohnsitz in Coworking-Spaces, Cafés und Bars zu arbeiten. Er gibt also in Deutschland alles auf und verabschiedet sich zunächst in die westeuropäische Region an der Atlantik-Küste. Dann hält er sich in verschiedenen Orten im Süden und in fernen Ländern auf. Nach einiger Zeit möchte er dann ein Konto bei einer Bank in Portugal eröffnen. Da er keinen Adressnachweis bzw. keine Strom- oder Gasrechnung vorlegen kann, beschließt er, einen deutschen Kontoauszug zu verwenden. Die Bank in Portugal leitet die Kontodaten daraufhin im Rahmen des internationalen Informationsaustausches an die deutschen Finanzbehörden weiter. Diese registrieren die Bewegungen auf einem neuen Bankkonto im Ausland und denken, dass Herr Mayer weiter in Deutschland wohnt und Steuern hinterziehen will. Um dies zu widerlegen und eine deutsche Besteuerung zu verhindern, müsste er deshalb wiederum einen neuen Wohnsitz nachweisen.

Also machen Sie es am besten nicht wie Herr Mayer.

Die Malta-Lösung für digitale Nomaden

Bei dieser Malta-Lösung handelt es sich um eine Gestaltung, die sich unseres Erachtens am besten für viele digitale Nomaden eignet.

Sie besteht aus einer offiziellen Wohnsitzverlegung nach Malta und der anschließenden Gründung einer Malta-Kapitalgesellschaft mit einer Holding im Ausland.

Disclaimer: Die Firmenstruktur in dieser Lösung beinhaltet drei Unternehmen und ist vergleichsweise komplex bzw. aufwendig. Abhängig von Ihrem Vorhaben eignet sich ggf. eine simplere Gestaltung.

Warum Malta?

Es gibt viele Länder zur Auswahl, Malta eignet sich für unsere Lösung aber am besten. Die Insel ist nicht nur bei digitalen Nomaden, sondern dank diverser Vorteile auch bei einer Vielzahl anderer Auswanderer beliebt.

Dazu zählen folgende:

• Non-Dom-Regime: als Non-Dom-Steuerzahler bezahlen Ausländer in Malta keine Steuern auf Auslandseinkommen (also alle Einkünfte, die keinen Malta-Bezug aufweisen), sofern dieses nicht auf ein Konto in Malta ausbezahlt wird

• Niedrige Steuern: auch abgesehen vom Non-Dom-Status bietet Malta niedrige Steuersätze, ausländische Gesellschafter mit Unternehmen in Malta profitieren von einer Körperschaftsteuer von 5 % auf die Gewinne

• Kein Außensteuergesetz: Malta hat kein Außensteuergesetz und damit auch keine CFC-Rules bzw. Hinzurechnungsbesteuerung, dies ermöglicht Besitz und Leitung von Auslands- und Offshore-Unternehmen

• Günstige Lebenshaltungskosten: im Vergleich zu anderen Steueroasen wie die Schweiz oder Monaco, sind die Lebenshaltungskosten viel niedriger

Auf dieser Seite finden Sie einen Artikel mit weiteren Informationen rund um Malta und die Vorteile einer Wohnsitzverlagerung auf die Insel. Außerdem gibt es Details zu Arbeit, Visum, Kultur, Sprache und anderen Kategorien. Erfahren Sie hier mehr zu Malta Residence Programme.

So funktioniert die Malta-Gestaltung im Detail

Folgende Maßnahmen beinhaltet die Umsetzung der Malta-Lösung für digitale Nomaden:

1. Wohnung in Malta: mit der offiziellen Anmeldung und steuerlichen Registriertung wird Malta zu Ihrem Lebensmittelpunkt; indem Sie Ihren einzigen Wohnsitz auf der Insel im Mittelmeer begründen, entscheiden Sie sich für ein Land innerhalb der Europäischen Union mit hoher Glaubwürdigkeit und sorgen gemäß OECD-Definition dafür, dass Sie in Malta steuerpflichtig sind

2. Gründung einer Malta-Gesellschaft: Ihr Unternehmen in Malta wird gleichzeitig zu Ihrem Arbeitgeber, welcher Ihnen jährlich ein Gehahlt von z.B. 18.000 Euro bezahlt; dieses Einkommen wird in Malta versteuert und dient zur Deckung der Lebenshaltungskosten vor Ort (Miete etc.)

3. Rechnungsstellung über Unternehmen: die Malta-Gesellschaft nutzen Sie, um Rechnungen für alle Ihre Leistungen und Aufträge an Kunden und Auftraggeber auszustellen

4. 5 % Körperschaftsteuer: auf direkt ausbezahlte Gewinne (für Lebenshaltungskosten etc.) der Malta-Gesellschaft fallen für Sie in Malta lediglich 5 % Steuern an

5. Holding-Gesellschaft im Ausland: die übrigen Einkünfte fließen an eine ausländische Holding, schüttet diese die Gewinne an Sie aus, können Sie diese als Auslandseinkommen steuerfrei vereinnahmen

6. Zwei Konten für Gewinne: auf Ihr Bankkonto in Malta wird das maltesische Gehalt ausbezahlt, die übrigen Gewinnausschüttungen erfolgen über ein Konto in Gibraltar

Mit dieser Gestaltung beläuft sich die steuerliche Gesamtbelastung bei optimierter Rechts- und Planungssicherheit auf 5 bis 8 % (5 % auf die Unternehmensgewinne zzgl. Steuer auf nach Malta ausbezahltes Gehalt). Hier mehr zur beschriebenen Firmenstruktur.

Vorteile der Malta-Lösung für digitale Nomaden

Im Detail profitieren Digitalnomaden auf folgende Art und Weise von der beschriebenen Struktur:

• Rechts- & Planungssicherheit: Nachweise über Ihren steuerlichen Wohnsitz und Ihre Sozialversicherung gegenüber Steuerbehörden, Banken oder Kunden stellen keinerlei Problem dar

• Maximale Freiheit: Sie reisen trotz offiziellem Wohnsitz in Malta als digitaler Nomade nach Belieben durch die Welt und arbeiten wo und wie Sie wollen

• Minimales Risiko: die Häufigkeit bzw. Dauer Ihrer Aufenthalte in Malta spielen keine Rolle; solange Sie sich nicht zu oft in Ihrem Heitamland aufhalten, geben Sie den Finanzbehörden auch keinen Grund, Ihren Status anzuzweifeln

• Gesellschaft in der EU: Ihre EU-Gesellschaft reicht Bilanzen und Steuererklärungen ein und erleichtert die Rechnungsstellung an Kunden dank USt-ID-Nr. und Firmensitz

• Steuerentlastung: Malta stellt dank der geringsten Steuerlast in der EU und gleichzeitig minimaler Lebenshaltungskosten die perfekte Wahl für diese Gestaltung dar

Details zur Mandatierung

Wenn Sie sich als Digitalnomade dafür entscheiden, uns zu mandatieren, gestaltet sich der Mandatsablauf so:

1. Beratung: vor der Durchführung erfolgt ein erstes Beratungsgespräch (per Telefon oder persönlich in Malta oder London) zur Evaluierung der Machbarkeit und Festlegung der Strategie

2. Angebot: im zweiten Schritt erstellen wir auf Basis des Erstgesprächs – gemäß Ihren Bedürfnissen – ein perfekt auf Ihre Person zugeschnittenes Offer, welches Sie per E-Mail erhalten

3. Beauftragung: im Anschluss erteilen Sie uns den Auftrag und bezahlen

4. Wohnungssuche: wir organisieren Ihnen Wohnungsbesichtigungen in Malta, für welche Sie im Anschluss selbst auf die Insel reisen und dann eine Wohnung mieten

5. Abmeldung Heimat: als nächstes melden Sie sich – sofern dort alle steuerlichen Punkte geklärt sind – an Ihrem Wohnort ab

6. Registrierung in Malta: nach dem Umzug nach Malta übernehmen wir Ihre behördliche und steuerliche Registrierung sowie die Beantragung Ihres maltesischen Personalausweises (der von der Residency Malta Agency ausgestellt wird)

7. Gesellschafts-Gründung: nach der Anmeldung kümmern wir uns sowohl um die Gründung des Unternehmens in Malta als auch der Holding-Gesellschaft mit Sitz im Ausland

8. Kontoeröffnung: dann erfolgt die Eröffnung eines persönlichen Kontos für Sie sowie der beiden Gesellschaften

9. Betriebsaufnahme: die Gesellschaft ist einsatzbereit und Ihre Anstellung bzw. Arbeit sowie die Ausbezahlung Ihres monatlichen Gehalts nach Malta beginnt

Malta-Leistungsangebot im Überblick

Wir unterstützen digitale Nomaden bei sämtlichen erforderlichen Maßnahmen für einen Wohnssitzwechsel und Umzug nach Malta.

Unser maltesisches Büro deckt z.B. folgende Leistungen ab:

• Gründung Malta Limited Company – inklusive Eröffnung eines Kontos & Steuerregistrierung der Gesellschaft in Malta

• Gründung UK Limited Partnership – inklusive Eröffnung eines Kontos & Steuerregistrierung der Holding für die Malta-Gesellschaft

• steuerliche Betreuung – laufende Steuerangelegenheiten inklusive Lohnbuchhaltung

• persönliche Kontoeröffnung – bei einer großen Bank in Malta oder im Ausland

• Unterstützung in Malta – Beschaffung von Sozialversicherungsnummer, Steuernummer, Registrierung als Non-Dom-Steuerzahler & beim Gesundheitssystem, Wohnungssuche inkl. Besichtigungsterminen und Verhandlungen

Kosten der Malta-Lösung für digitale Nomaden

Je nach Ausgangssituation und genauem Aufwand, sollten Sie bei dieser Gestaltung in der Regel mit 10.000 bis 20.000 Euro rechnen.

Diese Kosten beinhalten nicht nur die Gründung der Gesellschaften, sondern auch die steuerliche und rechtliche Betreuung hinsichtlich der Verlagerung Ihres Wohnsitzes nach Malta.

Wie bereits eingangs erwähnt, handelt es sich bei dieser Lösung um eine komplexe Struktur, die ggf. durch eine einfachere ersetzt werden kann.