Während andere Länder ihre Vermögenden vergraulen, legt Malta nach. Die Insel hat ein neues Steuerregime geschaffen, das gezielt eine Gruppe anspricht: Menschen, die das Geld wohlhabender Familien verwalten. Und die Konditionen können sich sehen lassen.
Mit der Legal Notice 250 von 2025, veröffentlicht am 17. Oktober 2025, hat Malta die Senior Employees of Family Offices, Back Offices and Treasury Management Operations Tax Rules erlassen. Der Kern: Qualifizierte Führungskräfte zahlen auf ihr Gehalt eine Flat Tax von 15 Prozent statt des Spitzensteuersatzes von 35 Prozent. Und das rückwirkend ab dem 1. Januar 2025.
Die Konditionen im Detail
Das Regime funktioniert nach einem Muster, das Malta bereits aus anderen Branchen kennt: Wer eine qualifizierte Position bekleidet und bestimmte Voraussetzungen erfüllt, bekommt einen Vorzugssteuersatz auf sein Arbeitseinkommen. Die Eckpunkte:
Das Jahresgehalt muss mindestens 65.000 Euro betragen, wobei diese Schwelle alle fünf Jahre um 10.000 Euro steigt. Der 15-Prozent-Satz gilt bis zu einem Einkommen von 7 Millionen Euro, darüber greift der Normalsatz von 35 Prozent. Begünstigt sind nur Personen, die nicht in Malta domiziliert sind, also klassische Zuzügler. Die Liste der qualifizierten Positionen reicht vom CEO über Chief Investment Officer, Portfolio Manager und Senior Trader bis zum Head of Compliance. Verlangt werden außerdem einschlägige Qualifikationen oder mindestens fünf Jahre vergleichbare Berufserfahrung, eine Wohnung auf Malta, Krankenversicherung und stabile eigene Mittel.
Der Vorteil gilt zunächst für fünf Jahre und kann zweimal um je fünf Jahre verlängert werden. Anträge sind bis Ende 2034 möglich, die Vergünstigung läuft spätestens am 31. Dezember 2040 aus. Angewendet wird das Ganze erstmals im Year of Assessment 2026, also auf das Einkommen des Jahres 2025.
Was Malta damit wirklich baut
Die Legal Notice ist mehr als ein Steuerrabatt für ein paar Fondsmanager. Malta positioniert sich systematisch als Standort für die Verwaltung großer Privatvermögen. Die Insel bietet der Familie die Struktur, dem Management den Steuersatz und beiden einen EU-Standort mit englischsprachiger Verwaltung. Wer Vermögen verwalten lässt oder selbst in der Vermögensverwaltung arbeitet, hat mit Malta jetzt ein Angebot auf dem Tisch, das in der EU seinesgleichen sucht.
Interessant ist das Regime in zwei Richtungen. Für vermögende Familien, die überlegen, ihre Investmentstrukturen zu bündeln: Malta liefert mit seinen lizenzierten Strukturen den Rahmen, mehr dazu auf unserer Seite zu Investment Services und Fonds in Malta. Und für Führungskräfte aus Deutschland, Österreich und der Schweiz, die ohnehin über einen Wechsel nachdenken: Ein Gehalt von 200.000 Euro, das zu Hause fast zur Hälfte an den Fiskus geht, wird auf Malta mit 15 Prozent besteuert.
So läuft die Anwendung praktisch
Angewendet werden die Regeln erstmals im Year of Assessment 2026, also rückwirkend auf das gesamte Einkommen des Jahres 2025. Wer die Voraussetzungen in diesem Jahr bereits erfüllt hat, kann den Vorteil noch für 2025 mitnehmen. Der Antrag setzt einen qualifizierenden Arbeitsvertrag voraus, und die formalen Nachweise, vom Qualifikationsbeleg bis zur Krankenversicherung, sollten vollständig vorliegen, bevor die Erklärung eingereicht wird. Nachbessern im laufenden Verfahren kostet Zeit und im Zweifel ein Steuerjahr.
Der Haken? Die Voraussetzungen müssen sitzen
Wie bei allen maltesischen Vorzugsregimen gilt: Der Steuersatz ist nur so gut wie die Struktur dahinter. Die Position muss echt sein, das Gehalt marktgerecht, die Substanz vorhanden. Wer hier schludert, verliert nicht nur den Steuervorteil, sondern handelt sich Diskussionen mit zwei Finanzverwaltungen ein. Dazu kommt die deutsche Seite: Wegzug, Abmeldung und die Frage, was von Deinem übrigen Einkommen weiter in Deutschland steuerpflichtig bleibt. Einen Überblick, wie Zuzügler auf Malta insgesamt besteuert werden, gibt Dir unsere Seite Steuerfrei leben auf Malta.
Wenn Du wissen willst, ob Du oder Deine Familienstruktur die Voraussetzungen der neuen Regeln erfüllen und wie der Umzug steuerlich sauber abläuft, dann buche jetzt Dein Beratungsgespräch. Wir sagen Dir ehrlich, ob sich das Regime für Dich rechnet.