Firmengründung auf Malta Schritt für Schritt: vom Firmennamen bis zum Firmenkonto

Eine Firmengründung in Malta ist bürokratisch schlanker, als viele denken: Es gibt keinen Notartermin, die Gesellschaft wird elektronisch beim Malta Business Registry eingetragen, und die Gebühr dafür beginnt bei 100 Euro. Langsam wird es an anderen Stellen, bei der Prüfung der Beteiligten, beim Konto und bei der Frage, ob die Firma steuerlich wirklich in Malta sitzt. Wer eine Firma in Malta gründen will, kommt deshalb besser an, wenn er die Schritte in der richtigen Reihenfolge geht. Die Reihenfolge unten folgt dem maltesischen Gesellschaftsrecht, dem Companies Act (Cap. 386), und den Vorgaben der Behörden, Stand November 2026.

Was die Rechtsform selbst kann, welche Organe sie hat und wie sie sich von der GmbH unterscheidet, steht auf der Seite zur Malta Limited. Warum die meisten Strukturen mit einer Holding über der operativen Gesellschaft arbeiten, erklärt die Seite zur Holding in Malta. Für die Gründung selbst zählen drei Fragen: Wer macht was, mit welchem Dokument, und was kostet es bei der Behörde?

Die Schritte im Überblick

Schritt 1: Erst klären, wo die Firma geführt wird

Der wichtigste Schritt einer Malta-Gründung passiert vor jedem Formular. Eine Gesellschaft ist steuerlich dort zu Hause, wo sie tatsächlich geleitet wird. Das deutsche Recht nennt das den Ort der Geschäftsleitung, nach § 10 der Abgabenordnung der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung. Wer seine Malta Ltd von Deutschland aus führt, hat eine Gesellschaft, die in Deutschland steuerpflichtig ist, egal was im maltesischen Register steht.

Dazu kommt die Hinzurechnungsbesteuerung. Nach § 8 Absatz 5 des Außensteuergesetzes gilt eine ausländische Gesellschaft als niedrig besteuert, wenn ihre Einkünfte mit weniger als 15 Prozent belastet sind, und Erstattungen an den Gesellschafter werden dabei ausdrücklich eingerechnet. Das maltesische Erstattungsmodell, das am Ende bei rund 5 Prozent landet, fällt damit unter diese Grenze. Österreich zieht dieselbe Linie: § 10a KStG 1988 spricht seit dem 1. Januar 2026 von Niedrigbesteuerung unter 15 Prozent und verlangt von beherrschenden österreichischen Körperschaften einen Substanznachweis. In der Schweiz ist eine juristische Person nach der Übersicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung unbeschränkt steuerpflichtig, wenn ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz liegt.

Für die Praxis heißt das: Die Malta-Gesellschaft entfaltet ihre Wirkung, wenn Du selbst nach Malta ziehst oder eine echte Geschäftsleitung vor Ort hast. Was bei einer Gründung mit Wohnsitz in Deutschland passiert, steht ausführlich unter Firmengründung in Malta ohne Auslandsumzug.

Schritt 2: Struktur, Gesellschafter und Organe festlegen

Danach steht der Bauplan. Eine private Limited braucht nach Artikel 68 des Companies Act ein Memorandum, das mindestens zwei Personen unterschreiben. Eine Einpersonengesellschaft ist nach Artikel 212 erlaubt, wenn im Unternehmensgegenstand eine Haupttätigkeit genannt ist und das Geschäft im Wesentlichen aus dieser Tätigkeit besteht.

Zu den Organen gehören mindestens ein Direktor und ein Company Secretary, den jede Gesellschaft nach Artikel 138 haben muss. Zwei Regeln aus demselben Artikel überraschen Gründer regelmäßig:

• Der einzige Direktor darf nicht zugleich Company Secretary sein. Wer allein gründet, braucht also eine zweite Person oder einen Dienstleister für das Secretary-Amt.
• Ist der Secretary eine Gesellschaft, muss sie als Company Service Provider nach dem Company Service Providers Act (Cap. 529) registriert sein.

In dieser Phase fällt auch die Entscheidung über die Zahl der Gesellschaften. Das übliche Setup für das Erstattungsmodell besteht aus einer operativen Gesellschaft und einer Holding darüber; die Gründe stehen auf der Seite zu den 5 Prozent Steuern in Malta. Für jede der beiden Gesellschaften laufen die folgenden Schritte einzeln.

Schritt 3: Den Firmennamen prüfen und reservieren

Der Name einer privaten Gesellschaft muss nach Artikel 70 des Companies Act mit „Limited“, „Ltd.“ oder „private limited company“ enden. Das Malta Business Registry prüft den Namen und reserviert ihn vorab; die Namensreservierung gehört nach der Selbstbeschreibung des Registry zu seinen Kernaufgaben, neben der Eintragung selbst und dem Register der wirtschaftlich Berechtigten.

Plane zwei oder drei Varianten ein. Ein Name, der einem eingetragenen Namen zu ähnlich ist oder geschützte Begriffe enthält, kostet sonst eine Schleife. Begriffe wie „Bank“ oder „Insurance“ setzen die passende Lizenz voraus, wie die Seite zur Malta Limited beschreibt.

Schritt 4: Identitätsprüfung und wirtschaftlich Berechtigte

Jetzt beginnt der Teil, der das Tempo bestimmt. Der Dienstleister, der die Gesellschaft für Dich einreicht, muss Dich und alle Beteiligten nach den Geldwäscheregeln prüfen: Reisepass, Adressnachweis, Herkunft der Mittel, bei Unternehmern oft auch Lebenslauf und Geschäftsplan. Je vollständiger Du diese Unterlagen am Anfang lieferst, desto schneller läuft alles danach.

Parallel entsteht die Erklärung zu den wirtschaftlich Berechtigten. Nach Regulation 3 der Companies Act (Register of Beneficial Owners) Regulations wird sie zusammen mit dem Memorandum eingereicht und von einem der künftigen Direktoren unterschrieben. Sie nennt für jede Person, die wirtschaftlich hinter der Gesellschaft steht, Name, Geburtsdatum und Geburtsort, Staatsangehörigkeit, Wohnsitzland, Wohnadresse, die Nummer eines amtlichen Ausweises und Art und Umfang der Beteiligung. Dazu kommt eine beglaubigte Kopie des Ausweises. Ohne diese Erklärung trägt das Registry die Gesellschaft nicht ein.

Schritt 5: Memorandum und Articles aufsetzen

Das Memorandum of Association ist die Gründungsurkunde. Artikel 69 des Companies Act legt fest, was darin stehen muss:

• ob die Gesellschaft privat oder öffentlich ist,
• Name und Wohnort jedes Gründers,
• der Name der Gesellschaft,
• der Sitz in Malta und eine E-Mail-Adresse der Gesellschaft,
• der Unternehmensgegenstand,
• das genehmigte Kapital, seine Stückelung, die Anteile jedes Gründers und der darauf eingezahlte Betrag,
• Zahl, Namen und Wohnorte der ersten Direktoren und wer die Gesellschaft vertritt,
• Name und Wohnort des ersten Company Secretary.

Die Articles of Association regeln das Innenleben: Übertragung von Anteilen, Bestellung von Direktoren, Mehrheiten. Werden keine Articles eingereicht, gelten nach Artikel 75 die Mustervorschriften aus dem ersten Anhang des Gesetzes. Für eine Gesellschaft mit einem Gesellschafter reicht das oft; sobald Partner oder Familienmitglieder beteiligt sind, lohnt sich ein eigener Text.

Den Sitz in Malta brauchst Du ab dem ersten Tag, denn er steht schon im Memorandum. Eine reine Zustelladresse erfüllt diese Pflicht, für die Substanz der Gesellschaft ist sie allerdings nur ein Anfang.

Schritt 6: Das Kapital einzahlen

Das genehmigte Kapital einer privaten Gesellschaft beträgt nach Artikel 72 des Companies Act mindestens 1.164,69 Euro. Bei Unterzeichnung des Memorandums müssen mindestens 20 Prozent des Nennwerts jeder gezeichneten Aktie eingezahlt sein, beim Mindestkapital also 232,94 Euro.

Die Höhe des Kapitals solltest Du nach dem Geschäft wählen und nicht nach dem Gesetz. Banken und Geschäftspartner lesen die Bilanz, und ein Kapital, das kaum über dem Minimum liegt, macht die spätere Kontoeröffnung nicht leichter. Gleichzeitig steigt die Registrierungsgebühr mit dem genehmigten Kapital, dazu gleich mehr.

Schritt 7: Einreichung und Certificate of Registration

Memorandum, Articles, Erklärung zu den wirtschaftlich Berechtigten und die Identitätsunterlagen gehen an das Registry, heute elektronisch über das Portal BAROS. Die Gebühr richtet sich nach dem genehmigten Kapital. Für die elektronische Eintragung nennt die Gebührenübersicht des Malta Business Registry:

Ein Beispiel: Bei einem genehmigten Kapital von 5.000 Euro liegt die Gebühr bei 210 Euro plus sieben Mal 12 Euro, also 294 Euro. Höhere Kapitalstufen stehen vollständig in der Übersicht.

Ist alles in Ordnung, trägt das Registry die Gesellschaft ein und stellt das Certificate of Registration aus. Nach Artikel 77 entsteht die Gesellschaft mit dem Datum, das auf dem Zertifikat steht, und darf ab dann Geschäfte machen. Bis dahin gilt Artikel 78: Wer vorher im Namen der Gesellschaft Verträge schließt, haftet dafür persönlich. Unterschreib also keinen Mietvertrag und keinen Kundenauftrag im Namen der Firma, bevor das Zertifikat da ist.

Schritt 8: Steuernummer, VAT und Arbeitgebermeldung

Mit der Eintragung meldet sich die Steuerverwaltung fast von selbst. Nach der Seite der maltesischen Steuerbehörde MTCA zur Körperschaftsteuer wird eine Gesellschaft nach der Eintragung beim Registrar in der Regel bei der Steuerverwaltung erfasst, und eine neunstellige Steuernummer wird automatisch erzeugt.

Die Mehrwertsteuer ist ein eigener Schritt. Die MTCA schreibt auf ihrer Seite zur Firmenregistrierung, dass sich alle in Malta eingetragenen Gesellschaften auch für die VAT registrieren müssen. Nach Artikel 10 des VAT Act ist der Antrag spätestens 30 Tage nach der ersten steuerpflichtigen Leistung fällig. Welche der drei Registrierungsarten nach Artikel 10, 11 oder 12 zu Deinem Geschäft passt, erklärt die Seite zur Mehrwertsteuer in Malta.

Zahlt die Gesellschaft Gehälter, kommt die Arbeitgeberseite dazu. Auch der Direktor zählt: Nach Jobsplus muss ein Direktor, der ein Gehalt bezieht, über ein Engagement-Formular als Angestellter der Gesellschaft gemeldet werden. Bekommt er nur eine Vergütung oder ein Honorar, entfällt die Meldung, außer bei Direktoren aus Drittstaaten. Die ganze Kette mit Lohnsteuer und Sozialversicherung steht unter Mitarbeiter einstellen in Malta.

Schritt 9: Das Firmenkonto eröffnen

Das Konto ist der Schritt, an dem die meisten Zeitpläne reißen. Eine Bank oder ein Zahlungsinstitut prüft die Gesellschaft noch einmal von vorn: Certificate of Registration, Memorandum, Register der wirtschaftlich Berechtigten, Ausweise und Adressnachweise der Direktoren, dazu einen Geschäftsplan mit erwarteten Zahlungsströmen und den Nachweis, woher das Geld der Gesellschafter stammt. Je klarer erkennbar ist, was die Gesellschaft in Malta tut und wer sie dort führt, desto glatter läuft das Gespräch.

Bereite deshalb drei Dinge vor, bevor Du den ersten Antrag stellst: eine kurze Beschreibung des Geschäfts mit Kunden, Lieferanten und Ländern, eine Übersicht der erwarteten Umsätze im ersten Jahr und die Dokumente zur Herkunft der Mittel. Wie wir die Bankseite in der Praxis einschätzen, steht im Abschnitt zum Banking auf der Hauptseite zur Firmengründung in Malta.

Schritt 10: Die laufenden Pflichten von Anfang an einplanen

Mit der Gründung beginnt ein fester Jahresrhythmus. Nach Artikel 184 des Companies Act reicht die Gesellschaft zu jedem Jahrestag ihrer Eintragung einen Annual Return ein, spätestens 42 Tage nach diesem Stichtag. Die Steuererklärung und die Körperschaftsteuer sind nach der MTCA neun Monate nach dem Ende des Geschäftsjahres fällig. Dazu kommen der geprüfte Jahresabschluss und die VAT-Meldungen. Wer früh einen Kalender mit diesen Fristen anlegt, spart sich Zuschläge. Was die Prüfung und die Buchhaltung kosten, steht unter Audit und Buchführung in Malta.

Was das Budget 2027 für Gründer bedeutet

Am 26. Oktober 2026 hat Finanzminister Clyde Caruana den Haushalt für 2027 vorgestellt. In der veröffentlichten Budgetrede kündigt die Regierung einen neuen Rahmen an: Gesellschaften mit einem Umsatz bis zu einer Million Euro sollen 25 Prozent statt 35 Prozent Körperschaftsteuer zahlen, allerdings nur auf Gewinne, die in der Firma bleiben oder reinvestiert werden. Werden die Gewinne als Dividende ausgeschüttet, bleibt es nach der Rede bei 35 Prozent. Die Bedingungen sollen eigene Regeln festlegen.

Das ist eine Ankündigung, noch kein Gesetz. An den Gründungsschritten oben ändert sie nichts. Für die Planung zählt sie trotzdem: Wer ein lokales Geschäft in Malta aufbaut und Gewinne im Betrieb lässt, sollte die Umsetzung verfolgen. Was die Rede sonst für Firmeninhaber und Zuzügler enthält, steht im Beitrag zum Budget 2027.

Wie lange eine Firmengründung in Malta dauert

Die Eintragung selbst ist der kürzeste Teil, sobald die Unterlagen vollständig sind. Die echte Dauer ergibt sich aus den Schritten davor und danach: Die Identitätsprüfung hängt an Deinen Unterlagen, die Kontoeröffnung an der Prüfung der Bank, und die steuerliche Planung aus Schritt 1 sollte vor allem anderen stehen. Wer mit einem klaren Bauplan, vollständigen Dokumenten und einem realistischen Geschäftsplan startet, hat die Gesellschaft mit Steuernummer und Konto deutlich schneller als jemand, der während der Gründung noch über die Struktur nachdenkt.

Wenn Du Deine Struktur vor der Gründung einmal sauber durchgehen willst, buchst Du das Beratungsgespräch zu Malta mit Sebastian oder Sabrina.