Hier erfährst Du mehr zur steuergünstigen Registrierung Deiner Yacht in Malta
Schon 2005 veröffentlichte die Umsatzsteuerabteilung Maltas ihre Richtlinien zur Mehrwertsteuerbehandlung bei Yacht-Vermietungen. Diese Regelungen definieren die Besteuerung von Yachten, die von einem maltesischen Unternehmen an Dritte vermietet werden.
Der Finanzierungs-Leasing Vertrag (Mietkauf) bezeichnet einen Vertrag, mit dem der Vermieter (d. h. das maltesische Unternehmen, das Besitzer des Bootes ist) es an einen Dritten (den Mieter) vermietet, und zwar mit der Option, das Boot am Ende der Miete zu einem reduzierten Preis zu erwerben.
Durch sorgfältige Planung bedeuten diese Richtlinien, dass der Yacht-Mieter zum Besitzer einer in der EU mit MwSt. versteuerten Yacht werden kann, und im besten Fall nur 6,18% Mehrwertsteuer auf den Originalwert der Yacht zahlt (sonstige Steuern und Transaktionsgebühren wirken sich auf den endgültigen Kostenaufwand nochmals mit 2% aus).
Die Steuerbehörde Maltas hat festgelegt, dass ein maltesisches Unternehmen, das eine Vergnügungs-Yacht erwirbt und diese an Dritte vermietet, 18% MwSt. auf den Mietpreis aufzuschlagen hat, da die Vermietung als eine in Malta angebotene Dienstleistung gilt.
Mehrwertsteuer ist jedoch nur auf den Mietanteil fällig, für den die Yacht sich in EU-Gewässern befindet. In der Praxis sieht die Abgrenzung jedoch schwierig aus und es ist kaum überprüfbar, an welchen Tagen genau sich die Yacht nur in EU-Gewässern befand und wann z.B. auf hoher See oder in türkischen oder in tunesischen Gewässern.
Daher hat die maltesische Steuerbehörde für verschiedene Bootsklassen einen Prozentsatz der Mietkauf-Yachtmiete definiert, welche Aufenthalten in EU-Gewässern zugeordnet wird und damit der Mehrwertsteuer unterliegt.
Achtung: Das hier vorgestellte Modell ist keine Out-of-the-Box Lösung, sondern bedarf der individuellen Planung. So kann es z. B. bei einem deutschen Wohnsitz und Yachten mit einer Rumpflänge von mehr als 24 Metern zu steuerlichen Negativwirkungen beim hier vorgestellten Modell kommen. Genaue Planung und steuerrechtliche Abklärungen in Deinem Wohnsitzstaat sind unerlässlich.